Вопрос 1. В каком порядке физические лица производят оплату имущественных налогов?
Ответ: К сводномуналоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату имущественных налогов (для каждого налога – свой платежный документ).
Налогоплательщики могут произвести оплату имущественных налогов через терминалы Сбербанка России по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платежного документа, прилагаемого к уведомлению.
Кроме того, налогоплательщики, имеющие банковские карты Сбербанка России, при получении налогового уведомления могут оплатить имущественные налоги по таким картам по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платежного документа.
Вопрос 2. Можно ли оплатить налоги через интернет?
Ответ: Наиболее эффективным способом взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком является «Личный кабинет налогоплательщика». Сюда поступает вся информация по имущественным налогам владельца кабинета. Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предоставляет возможность просмотреть налогооблагаемую базу, проследить правильно ли применена ставка, сообщить об ошибках или задать вопрос, распечатать уведомление для уплаты в банке, можно оплатить налоги и в режиме онлайн.
Зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно в любой инспекции, при себе нужно иметь паспорт. Более подробную информацию о «Личном кабинете» и оплате налогов через интернет можно найти на сайте Управления федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре www.r86.nalog.ru.
На сайте Управления также работает интернет-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы», который позволяет получить информацию о ставках и льготах по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество организаций и налогу на имущество физических лиц. Информацию можно получить по каждому муниципальному образованию.
Кроме того, интернет-сервис "Сроки направления налоговых уведомлений"
информирует налогоплательщиков - физических лиц о том, в каком месяце по каждой инспекции ФНС России осуществляется расчет имущественных налогов, печать и направление единого налогового уведомления.
Вопрос 3. В какие сроки физические лица уплачивают имущественные налоги?
Ответ: Установлен единый срок уплаты транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога – 01 октября 2015 года.
Вопрос 4. Что делать, если в налоговом уведомлении указана неточная или недостоверная информация?
Ответ: Для этого налогоплательщику необходимо заполнить специальное заявление, которое направляется вместе с налоговым уведомлением.
С этим заявлением налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию, из которой направлено налоговое уведомление, и сообщить о неточностях или недостоверной информации.
В форме заявления предусмотрено три раздела:
Кроме того, в форме заявления предусмотрен раздел «Дополнительная информация», в котором налогоплательщик может указать информацию по иным, не перечисленным выше вопросам, например, о проблемах неверного направления налогового уведомления (неправильный адрес и т.д.).
Налогоплательщик может направить заявление в адрес ИФНС России в бумажном виде почтовым отправлением, опустив письмо в почтовый ящик в инспекции или в электронном виде через сайт ФНС России.
Вопрос 5. В каком порядке налоговый орган рассматривает заявления налогоплательщиков?
Ответ: Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан (20 календарных дней).
При рассмотрении заявлений налоговым органом в первую очередь уточняется информация, указанная в уведомлении, по базе данных налоговых органов. В случае если произошла техническая ошибка, налоговый орган исправляет её и сообщает об этом налогоплательщику. В случае если ошибка повлияла на сумму налога, делается перерасчет суммы налога и направляется новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.
В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или несоответствия информации, указанной в Заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.
После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения, и направляется ответ заявителю.
В случае если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.
Вопрос 6. Какая ответственность предусмотрена за неуплату имущественных налогов в установленный срок?
Ответ: В этом случае налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика требование об уплате налога. Требование направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (т.е. следующего дня после срока уплаты).
Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пени. Пени начисляются, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Вопрос 7. Что делать, если при наличии в собственности физического лица недвижимого имущества или транспортных средств не пришло налоговое уведомление?
Ответ: С 1 января 2015 года вводится новая обязанность физических лиц - сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги. При этом сообщение в инспекцию направлять не надо, если физическое лицо получало налоговое уведомление по указанным объектам, либо данному лицу предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога.
Сообщение о наличии объектов налогообложения, по утвержденной форме, вместе с правоустанавливающими (правоудостоверяющими) документами и (или) документами, подтверждающими государственную регистрацию транспортных средств, необходимо представить в налоговый орган до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом начисление транспортного, земельного налога или налога на имущество начинается с того налогового периода, в котором было предоставлено сообщение.
В случае непредставления Сообщения в установленный срок будут применяться штрафные санкции в соответствии с пунктом 3 статьи 129.1. Кодекса.в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Учитывая, что норма Кодекса по привлечению к налоговой ответственности за непредставление (несвоевременное представление) сведений вступает в силу с 01 января 2017 года, в 2015 году и 2016 году сообщение может быть представлено в любой срок по усмотрению налогоплательщика – физического лица.
Вопрос 8. По всем видам налогов граждане получат уведомления?
Ответ. С 2014 года законодательством Российской Федерации утвержден единый срок уплаты всех имущественных налогов для физических лиц. Принятие данной нормы позволило ФНС России разработать новое сводное налоговое уведомление по трем налогам - земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу. Налоговое уведомление по новой форме налогоплательщики получают одновременно с платежными документами.
Уведомление может быть передано налогоплательщику лично под расписку, отправлено по почте заказным письмом или в электронном виде по Интернету. Заказным письмом налоговое уведомление считается полученным через шесть дней с даты его отправки. Если этот документ владельцы собственности вдруг не получат до конца августа, ФНС России рекомендует проявить самим инициативу, обратившись в инспекцию лично.
В случае обнаружения ошибок или некорректно начисленных данных в уведомлении налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов - вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом.
Пользователям интернета сверить данные еще проще - на сайте www.nalog.ru в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц" можно найти всю исчерпывающую информацию о начисленных налогах и указать допущенные неточности. В случае подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.
Вопрос. Кто вправе не платить налог с принадлежащего ему имущества?
Ответ. В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Лица, имеющие право на льготы по данному налогу, должны самостоятельно представлять необходимые документы в налоговые органы.
От уплаты налогов на имущество физических лиц п. 1 ст. 4 Закона N 2003-1 полностью освобождает следующие категории граждан: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации; лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; инвалидов I и II групп, инвалидов с детства; участников гражданской и Великой Отечественной войн и др.
Пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, п. 2 ст. 4 Закона N 2003-1 освобождает от уплаты налога на имущество на строения, помещения и сооружения.
Не придется платить налог за период службы в армии. В силу п. 1 ст. 4 Закона N 2003-1 военнослужащие освобождены от уплаты налога на имущество. Статус военнослужащих определен ст. 2 Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих": военнослужащими считаются в том числе лица, проходящие военную службу по контракту или по призыву. Граждане приобретают статус военнослужащих с началом военной службы и утрачивают его с окончанием военной службы. Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц за период прохождения срочной службы в Вооруженных силах РФ необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения и представить документ, удостоверяющий личность и правовое положение военнослужащего, либо справку, выданную районным военным комиссариатом или воинской частью, в которой должны быть указаны Ф.И.О., дата рождения, личный номер, присвоенное воинское звание и занимаемая воинская должность.
Полный перечень льготников по налогу на имущество физических лиц содержится в ст. 4 Закона N 2003-1. Отметим, что органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по этому налогу и основания для их использования налогоплательщиками.
Вопрос. Как узнать, кто является льготником
Если льгота, связанная с налогообложением, предоставляется федеральным законодательным актом, порядок ее применения одинаков по всей стране. Граждане нередко узнают о наличии у них таких льгот из средств массовой информации.
Сложнее с льготами, устанавливаемыми органами власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления. Информация о них публикуется в местных изданиях, которые не всегда доступны для населения, поэтому не все граждане знают, являются ли они льготниками (как, например, многодетные семьи или несовершеннолетние дети, которые в некоторых регионах имеют налоговые преференции, а в других - нет).
Выяснить, имеется ли льгота, можно, лично обратившись в налоговую инспекцию или в органы самоуправления, а можно и с помощью сети Интернет. На сайте ФНС России работает сервис "Имущественные налоги: ставки и льготы". База этого интернет-сервиса формируется на основе информации о налоговых ставках и льготах, установленных законами субъектов Российской Федерации по транспортному налогу, а по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц - нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
Вопрос. Наследство и налог на имущество
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.
За строение, помещение и сооружение налог на имущество физических лиц должен взиматься с наследников с момента открытия наследства (ст. 5 Закона N 2003-1). Статьями 1113, 1114, 1152 ГК РФ предусмотрено, что днем открытия наследства является день смерти наследодателя.
Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Органы, уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство в налоговые органы не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения. В составе сведений, представляемых в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.09.2007 N ММ-3-09/536@, указываются сведения о наследниках и о наследуемых объектах недвижимого имущества. (Учитывая, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня его открытия независимо от времени фактического принятия наследства, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, при поступлении от органа, уполномоченного совершать нотариальные действия, сведений о выдаче наследнику свидетельства о праве на наследство налоговый орган (при наличии сведений, достаточных для исчисления имущественных налогов) направляет лицу, вступившему в наследство, налоговое уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц. При этом наследник должен уплатить указанные налоги с месяца открытия наследства (Письмо Минфина России от 23.01.2014 N 03-05-04-01/2089).
Если наследодатель имел льготы по налогу на имущество, после его смерти действие льготы прекращается. Наследник (если он сам не имеет права на льготу) будет платить налог в общеустановленном порядке.