ОБЯЗАННОСТЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА - УПЛАТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Подробнее »
«Самозанятым гражданам необходимо заявить о себе»
Подробнее »
В отпуск без долгов!
Приближается пора отпусков. Многие планируют провести это время за пределами нашего государства. Но ожидание приятных впечатлений от отдыха, к сожалению, может быть омрачено, если выяснится наличие задолженности перед бюджетом Российской Федерации.
Чтобы не омрачить настроение и запланированную поездку Межрайонная ИФНС России №7 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре рекомендует проверить свою задолженность. Узнать о наличии или отсутствии задолженности по налогам можно лично в Инспекции по месту учета налогоплательщика, имея при себе документ, удостоверяющий личность, либо на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru), с помощью электронного – сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». При помощи данного сервиса физические лица не только смогут увидеть свою задолженность по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество и НДФЛ, но и смогут распечатать платежные документы со всеми необходимыми реквизитами для ее погашения.
Поэтому, если Вы планируете в ближайшее время поездку за рубеж - проведите сверку расчетов с бюджетом прямо сейчас.
Не теряйте время – пусть Вашему отдыху ничто не помешает.
Внимание!
В целях обеспечения перехода на новый порядок применения ККТ (контрольно-кассовой техники), в операционном зале Межрайонной ИФНС №7 по Ханты-Мансийскому округу–Югре организован открытый класс, в котором оказывается консультационная и практическая помощь в разъяснении особенностей нового порядка регистрации и применения контрольно-кассовой техники. По вопросам работы класса обращаться по телефонам: 28-66-79, 25-65-00.
Уважаемые налогоплательщики транспортного налога!
Информируем о том, что Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 361.1), начиная с 2015 года предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы.
Налоговая льгота может предоставляться:
а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами (далее – плата), превышает или равна сумме налога за данный налоговый период;
б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в данном налоговом периоде.
Для использования льготы физическое лицо представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (в т.ч. может воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте www.nalog.ru) и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www.platon.ru).
Заявление о предоставлении налоговой льготы рекомендуем представить в налоговый орган до начала массового расчета транспортного налога за 2016 год – до 1 мая т.г. Дополнительную информацию можно получить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22 или на сайте www.nalog.ru.
Налоговая инспекция информирует о возможности снижения штрафных санкций
Пункт 3 ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусматривает возможность снижения размера штрафов, налагаемых на основании НК РФ, за совершение налоговых правонарушений, в случае установления смягчающих ответственность обстоятельств. Так, в частности, определено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей гл. 16 НК РФ за совершение налогового правонарушения.
Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность, перечислены в п. 1 ст. 112 НК РФ. В отличие от оснований, указанных в п. 1 ст. 111 НК РФ (которые исключают налоговую ответственность), обстоятельства, предусмотренные в п. 1 ст. 112 НК РФ, не исключают полностью наступления налоговой ответственности, а лишь уменьшают размер назначаемого штрафа.
Перечень смягчающих ответственность обстоятельств содержится в п. 1 ст. 112 НК РФ. Согласно п/п 3 п. 1 ст. 112 НК РФ судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения могут быть признаны иные обстоятельства, не указанные в п/п 1 и 2 п. 1 названной статьи.
Анализ судебной практики показывает, что в качестве смягчающих ответственность обстоятельств, помимо указанных в п/п 1, 2 п. 1 ст. 112 НК РФ могут быть признаны:
1) Тяжелое финансовое положение.
2 Наличие у налогоплательщика иждивенцев (несовершеннолетних детей, престарелых родственников, инвалидов).
3) Ведение социально-значимой деятельности.
4) Признание своей вины в допущенном правонарушении, признание факта совершения ошибки и самостоятельное ее исправление до вынесения решения о привлечении к ответственности.
5) Отсутствие задолженности перед бюджетом по уплате текущих налогов, что можно подтвердить актом совместной сверки расчетов по налогам, подписанным налоговым органом и налогоплательщиком.
Список смягчающих ответственность обстоятельств при совершении налогового правонарушения является открытым и не ограничен только вышеприведенными случаями.
В любом случае наличие смягчающих обстоятельств необходимо подтверждать документально.
Ответ на вопрос о том, что является смягчающим обстоятельством, а что нет, целиком и полностью зависит от объективной оценки приводимых налогоплательщиком доказательств. А значит, подготовка этих доказательств не может являться простой формальностью для налогоплательщика, и к ней нужно отнестись со всей тщательностью и серьезностью. Чем тщательнее и серьезнее отнесется налогоплательщик к подготовке ходатайства об учете смягчающих обстоятельств (перечисление конкретных фактов и предъявление доказательств их наличия), тем больше шансов существенно снизить размер штрафа.
Вместе с тем стоит отметить, что в каждом случае суд или налоговый орган самостоятельно решает вопрос, о правомерности смягчения ответственности исходя из конкретных обстоятельств.
Таким образом, при наличии смягчающих ответственность обстоятельств после получения акта налоговой проверки налогоплательщику следует:
Соответствующее ходатайство о применении обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, с приложением документальных доказательств их наличия, необходимо представлять в налоговый орган заранее до рассмотрения акта проверки.
При этом, налогоплательщикам следует учитывать, что при наличии смягчающих ответственность обстоятельств может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по данным основаниям уменьшена быть не может.
По интересующим вопросам о порядке досудебного урегулирования налоговых споров обращаться в Межрайонную ИФНС России № 7 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре по телефонам: 8 (3463) 28-66-60, 28-66-62.
РАСЧЁТНЫЕ ОПЕРАЦИИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) предусмотрены определенные ограничения к осуществлению валютных операций, а именно:
• перечень разрешенных валютных операций между резидентами приведен в ст. 9 Закона № 173-ФЗ;
• валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 11 Закона № 173-ФЗ.
Порядок осуществления валютных операций с использованием счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации регламентирован ст. 12 Закона № 173-ФЗ.
Права и обязанности юридических лиц (резидентов) при осуществлении валютных операций без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты установлены ст. 14 Закона № 173-ФЗ.
Порядок репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации и обязательная продажа части валютной выручки указан в ст. 19 Закона № 173-ФЗ.
Ответственность за несоблюдение валютного законодательства предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ и ст. 193, 193.1 УК РФ.
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТА (ВКЛАДА) В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ И ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ ТАКОГО СЧЕТА (ВКЛАДА)
В соответствие с ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной Приказами ФНС России от 21 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/457@, от 14.11.2013 № ММВ-7-14/502@.
При осуществлении первого перевода на свой счет, открытый в банке за пределами территории Российской Федерации, необходимо предъявить в банк, в котором осуществляется обслуживание, уведомление налогового органа об открытии указанного счета с отметкой налогового органа о принятии такого уведомления. В дальнейшем представлять уведомление не нужно (ч. 4 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Обмен информацией между налоговыми органами и уполномоченными банками, государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» при передаче указанным банкам как агентам валютного контроля по их запросам информации, подтверждающей уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, в электронном виде, осуществляется в соответствии с порядком, утвержденным приказом ФНС России от 21.06.2013 № ММВ-7-6/211@.
Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, а также представление указанного уведомления в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме влечет ответственность, предусмотренную ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ.
СЧЕТА ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РФ
В соответствии с ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
НЕОБХОДИМОСТЬ ЕЖЕКВАРТАЛЬНО СООБЩАТЬ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ НА ИНОСТРАННЫХ СЧЕТАХ
В соответствие с п. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами.
Правила представления резидентами данных отчетов утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 №819 (далее – Правила).
В соответствии с данными Правилами резиденты ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляют в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Форма отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории российской федерации приведена в Правилах. Ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, а также нарушение установленных сроков представления установлена ч. 6, 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.
Досудебный порядок обжалования действий должностных лиц налоговых органов
как органов валютного контроля
Ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотренная ст. 15.25,19.4,19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
Порядок проведение проверки и оформление её результатов
Решение о проведении проверки, запрос документов и информации, рассмотрение материалов проверки, составление акта проверки, административное производство
Права и обязанности налоговых органов как органов валютного контроля и лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия валютного контроля.